Затратные схемы. Минимизация налогов

08 февраля
Варианты затратных схем. Оптимизируем НДС и налога на прибыль
Цель:
Курс посвящен изучению затратых механизмов с точки зрения их использования в схемах планирования по налогу на прибыль и (в той степени, в которой это возможно) НДС. В качестве затратных механизмов подробно рассматриваются различные услуги и работы, аренда (лизинг), лицензионные платежи (роялти), проценты по любым долговым обязательствам, штрафные санкции и др. Участники получат краткие индивидуальные консультации по тематике данного курса.
Программа:
° Понятие и принципы налогового планирования: платить налоги, но не переплачивать. Как можно и как нельзя оптимизировать налоги с учетом будущих изменений законодательства, судебной практики и тенденций развития правоприменения. "Черные", "серые" и "белые"схемы.
° Кто может быть участником "затратных" схем:
°° субъекты специальных налоговых режимов – ЕНВД и УСН,в т.ч. патентная система, а также субъекты УСН из "низконалоговых"регионов, где введена минимальная ставка единого налога при объекте "доходы минус расходы" (5%) на все или почти на все виды деятельности, а также простое товарищество с их участием,
°° зарубежные офшоры или связанные с ними компании-нерезиденты из респектабельных юрисдикций,
°° экзотические варианты: ИП на общей системе, физлица (при условии несистематичности извлечения дохода), "инвалидные"структуры, убыточные предприятия и фирмы, имеющие переплату НДС,
°°
Незаконные варианты: "недобросовестные налогоплательщики" и контактирующие с ними риск-структуры ("белая"- "серая" - "черная" фирмы). Примеры "серых" схем с применением затратных механизмов (как нельзя "оптимизировать"!). Как нестать "недобросовестным".
° Варианты затратных механизмов:
°° нефиктивные услуги, работы,
°° выплата процентов по долговым обязательствам.Включение процентов в расходы в любом размере,
°° платежи за использование и обслуживание объектов основных средств и нематериальных активов, в т.ч. франчайзинговые,
°° штрафные санкции, возмещение убытков, включая демередж и прочий простой,
°° платежи за увеличенный срок и/или объем гарантийных обязательств,
°° плата за залог или поручительство, делькредере.
°°
° Виды приемлимых услуг и работ:
° различные работы по договору подряда (субподряда);
° посреднические услуги по закупке или реализации товаров, а также связанные с закупкой и реализацией;
° услуги управленческого характера: по передаче полномочий единоличного исполнительного органа, содействие в привлечении и возврате финансирования, плата за предоставление залога или поручительства,коллекторские, факторинг;
° логистические: автотранспортные, экспедиторские, по техническому обслуживанию автотранспорта, погрузочно-разгрузочные работы,пакетирование, переупаковка, складская обработка товаров, (складское) хранение,а также все это в комплексе;
° связанные с основными средствами: услуги по их содержанию, эксплуатации и техническому обслуживанию.

Распространенные "плохие" варианты "виртуальных" услуг и работ (информационные, консультационные, маркетинговые, рекламные,ремонт...). Когда они все же допустимы.
° Минимизация рисков "затратных" схем. "Явные признаки налоговой схемы" и как их избегать. Отсутствие фикции. Наличие деловых целей, "легенда", отсутствие дублирующихся функций. Грамотное обоснование расходов и цен. Неаффилированность, прямые и косвенные признаки аффилированности, ее негативные последствия и когда она допустима; "искусственное дробление бизнеса с целью уклонения от уплаты налогов" (подход "как к ЮКОСу"); деловые цели, обосновывающие деление бизнеса. Самостоятельность участников "затратных" схем.
° Иностранные низконалоговые компании в "затратных"схемах: проценты, роялти, аренда, услуги в России и за ее пределами и т.п.Выбор низконалоговых юрисдикций.
° Ответы на вопросы. По желанию и при наличии возможности – индивидуальное экспресс-моделирование схем налогового планирования для компаний-участниц семинара.