Обеспечение безопасности основных средств и нематериальных активов в холдинге. Налоговое планировани

Обеспечение безопасности основных средств и нематериальных активов в холдинге. Налоговое планирование
Дата учебного курса: l7.09.2008 г.
Продолжительность: 1 день
г. Москва
Обучение ориентировано на: финансовых директоров и руководителей компаний, главных бухгалтеров, специалистов по налоговому планированию.
Краткая информация о предстоящем мероприятии:
1. Понятие и принципы налогового планирования. "Черные", "серые" и "белые" схемы. Недопустимость использования "черных" и "серых" схем при операциях с ключевыми активами.
2. Хранитель активов (в т.ч. нематериальных) √ лицо √ собственник имущественного комплекса. Его роль в холдинге (группе компаний). Кто может быть Хранителем активов.
3. Принципы налогового планирования по налогу на имущество. "Радикальные способы" - передача имущества в собственность (на баланс) неплательщику налога на имущества (или лицу, имеющему льготы по нему): физлицу, ИП, фирме на УСН и ЕНВД, "инвалидной" фирме, российскому "офшору" (компании из "низконалогового" региона). "Нерадикальные" способы √ уменьшение стоимости имущества по данным бухгалтерского учета
4. Низконалоговые и безналоговые способы передачи имущества Хранителю активов: купля-продажа, вклад в уставный капитал с последующей продажей дочерней фирмы владельцам бизнеса, реорганизация через выделение
5. Способы безналоговой и низконалоговой продажи имущества, включая недвижимость (для юрлица), их риски:
вклад в уставный капитал или реорганизация с последующей продажей новой компании напрямую покупателю или через низконалогового субъекта
простая продажа по реальной цене и "затратные механизмы" у продающей фирмы
продажа через низконалогового субъекта
простое товарищество
реорганизация через выделение с последующей продажей новой компании
продажа по заниженной цене и оплата остальной части цены через низконалоговых субъектов (физлицо, УСН 6%, офшор┘)
6. Способы безналоговой и низконалоговой продажи имущества (для физлица):
использование имущественного налогового вычета. Способы подтверждения владения имуществом более 3 лет
вклад в уставный капитал ООО, продажа имущества через ООО и выход из ООО (его ликвидация)
продажа через ИП
7. Компании-нерезиденты ("офшоры") как способ обеспечения безопасности основных средств. Трасты. Скрытие собственника активов и уход от аффилированности с помощью компаний-нерезидентов. Сдача нерезидентной лизинговой компанией имущества в лизинг. Выбор юрисдикций.
8. Другие налоговые схемы с активами:
купля-продажа, аренда или компенсация за использование личного имущества работников - способ выплаты безналогового или низконалогового дохода физлицам
нелинейная амортизация в налоговом учете
импорт основных средства через вклад в уставный капитал от нерезидента - способ оптимизировать НДС на таможне и пошлины
схемы с использованием лизинга. Увеличение амортизационных отчислений для целей налогообложения. Возвратный лизинг
использование и эксплуатация, содержание, техобслуживание объектов основных средств и нематериальных активов - способ создания дополнительных "затратных механизмов" для планирования налога на прибыль
перепродажа основных средств субъектом ст. 145 НК с использованием механизма переоценки
9. Ответы на индивидуальные вопросы.