Оптимизация налогообложения посредническими договорами. Законные схемы

С E М И H A Р ДЛЯ ФИНАНСОВЫХ ДИРЕКТОРОВ, ГЛАВНЫХ БУХГАЛТЕРОВ, СПЕЦИАЛИСТОВ ПО НАЛОГОВОМУ ПЛАНИРОВАНИЮ

"НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ПОСРЕДНИЧЕСКИХ ДОГОВОРОВ"
10 апреля 2008 года (10.00 - 17.00)

ЛЕКТОР: Кузьминых А.Е. - управляющий партнер компании КУЗЬМИНЫХ и ПАРТНЕРЫ, консультант по налоговому планированию и построению холдинговых структур. Автор более 30 статей по налоговому планированию для ведущих профессиональных изданий. Сфера профессиональных интересов - разработка и внедрение индивидуальных налоговых схем, построение холдингов и оптимизация финансовых потоков. Обладает глубокими знаниями и большим опытом в области рационального построения интегрированных холдинговых структур, налогового планирования деятельности отдельных предприятий и групп компаний, регулярно разрабатывает и внедряет новые законные схемы и методы планирования налогообложения и финансовых потоков.

Посреднические договоры могут способствовать созданию эффективных схем оптимизации налогообложения.
На семинаре будут рассмотрены схемы экономии и отсрочки налога на прибыль, НДС, "зарплатных" налогов (ЕСН, налог на доходы физических лиц) с помощью посреднических договоров

1. Договоры комиссии, поручения и агентский: понятие, отличия и особенности. Модель договора комиссии и модель поручения. Правовая характеристика сделок посредников с третьими лицами. Продажа/закуп товара по цене выше и ниже указанной комитентом. Порядок возмещения расходов посредником. Субкомиссия, субагентский договор, перепоручение. Документооборот по посредническим договорам. Преимущества и недостатки всех видов посреднических договоров, в т.ч. с точки зрения налоговой оптимизации.

2. Принципы налогообложения посреднических операций. Бухгалтерский и налоговый учет по посредническим договорам. Момент отражения выручки от реализации посреднических услуг в бухгалтерском и налоговом учете. Порядок исчисления налога на прибыль по посредническим договорам. Принятие расходов к вычету. Порядок исчисления и уплаты НДС по посредническим договорам. Порядок учета счетов-фактур. Выставление счета-фактуры с НДС комиссионером-субъектом УСН. Особенности оформления агентских соглашений.

3. Использование посреднических договоров для оптимизации ЕСН и НДФЛ. ИП, аутсорсинг на основе посреднического договора, дивидендная схема. Расчеты эффективности.

4. Использование посреднических договоров для оптимизации налога на прибыль и НДС.

4.1.Трансформация (вывод) налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на посредника с последующим рефинансированием выведенных средств, способы рефинансирования (возврата).

4.2.Агентский договор (договор комиссии) как способ выйти на покупателей, не нуждающихся в НДС.

4.3.Реализация товаров через неплательщика НДС (принципала/комитента) с использованием агентского договора (договора комиссии).

4.4Схема с небольшим агентским вознаграждением и большой дополнительной экономией (агент - субъект УСН, договор предусматривает, что вся допвыгода принадлежит ему).

4.5.Посреднические договоры как способ минимизации рисков потери вычета по НДС (и затрат по налогу на прибыль).

4.6.Агентские (комиссионные) схемы с участием компаний-нерезидентов (в т.ч. офшоров). Применение в ВЭД для планирования налога на прибыль и таможенных платежей; применение при ведении деятельности только внутри РФ. Нюансы, риски.

4.7.Индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения - принципал агента-юрлица на "упрощенке".

4.8.Единый кассовый центр в розничной торговле и общепите на основании агентского договора. Для чего он нужен.

4.9.Неприменение ККТ при приеме комитентом наличных денежных средств от комиссионера.

5. Отсрочка налога на прибыль, НДС с неоплаченной реализации и "НДС с авансов" с помощью цепочки посредников. Случаи, когда это возможно. Налоговые риски, связанные с моментом уплаты НДС при реализации через агента (комиссионера). Отсрочка единого налога при упрощенной системе с использованием агента/комиссионера.

6. Проблема переквалификации налоговым органом посреднического договора в договор поставки. Рекомендации по минимизации налоговых рисков. Проблема агентского договора на продажу услуг (работ) в налоговых схемах, дополнительные риски.

Стоимость: 6300 рублей, в т.ч. НДС.

СЛУШАТЕЛИ ОБЕСПЕЧИВАЮТСЯ авторскими раздаточными материалами, питанием в ресторане, комплектами для записей.
СКИДКИ: более одного участника от компании - 10%, постоянным клиентам - скидка 20%.

Для профессиональных бухгалтеров - возможность получения сертификата о 40-часовом повышении квалификации!