Оптимизация налогообложения в ОПТОВОЙ торговле

СЕМИНАР для главных бухгалтеров, финансовых директоров, юристов компаний

"ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ И НДС В ОПТОВОЙ ТОРГОВЛЕ"
11 апреля 2008 года (с 10.00 до 18.00)

ЛЕКТОР: Кузьминых А.Е. - управляющий партнер компании КУЗЬМИНЫХ, ЕВСЕЕВ & ПАРТНЕРЫ, консультант по налоговому планированию и построению холдинговых структур. Автор более 30 статей по налоговому планированию для ведущих профессиональных изданий. Сфера профессиональных интересов - разработка и внедрение индивидуальных налоговых схем, построение холдингов и оптимизация финансовых потоков. Обладает глубокими знаниями и большим опытом в области рационального построения интегрированных холдинговых структур, налогового планирования деятельности отдельных предприятий и групп компаний, регулярно разрабатывает и внедряет новые законные схемы и методы планирования налогообложения и финансовых потоков.

1. Краткий обзор методов оптимизации налога на прибыль и НДС в оптовой торговле.

2. Субъекты льготного налогообложения (СЛН):

- физлица,
- субъекты специальных налоговых режимов,
- ИП на общей системе,
- инвалидные структуры,
- убыточные предприятия и фирмы, имеющие переплату НДС,
- зарубежные оффшоры.

3. Нюансы и цели применения. "Черные", "серые" и "белые" схемы. "Недобросовестные налогоплательщики" и контактирующие с ними риск-структуры: как нельзя "оптимизировать". Принципиальная невозможность экономии НДС "белыми" схемами и случаи, когда это все же возможно.

4. Способы переноса налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на СЛН, применяемые в оптовой торговле:

- реальные услуги, работы,
- использование и обслуживание объектов основных средств и нематериальных активов,
- выплата процентов по долговым обязательствам. Включение процентов в расходы в любом размере,
- штрафные санкции, в т.ч. по долговым обязательствам,
- механизм трансфертных цен.

5. Условия применения всех схем: Непритворный характер заключаемых сделок, Экономическая целесообразность расходов (деловая цель, "легенда", отсутствие дублирующихся функций). Примерно рыночный уровень цен и неаффилированность. Самостоятельность ИП или других субъектов льготного налогообложения.

6. Займы и аналогичные им договоры как способ возвратного рефинансирования - преимущества и недостатки. Безналоговое рефинансирование (возврат) и капитализация выведенной на СЛН прибыли предприятия (холдинга) через уставной капитал или безвозмездную передачу имущества. Другие способы безвозвратного рефинансирования.

7. Простое товарищество субъектов упрощенной системы налогообложения в оптовой торговле. Уплата НДС с 2008 г. Перенос прибыли товарищества на СЛН (УСН 6% и др.). Отсрочка уплаты налога при непередаче прибыли на счета товарищей. Возможен ли обход с помощью простого товарищества правил налогового учета (гл. 25 НК) и ограничений гл. 26.2 НК РФ в части перечня затрат?

8. Оптимизация НДС и налога на прибыль в оптовой торговле с использованием ИП на ЕНВД с уплатой символического налога (маленький торговый зал, торговое место, развозная торговля). Нюансы. Ограничение использования: покупатели, не нуждающиеся в вычете НДС, как их выявить или создать искусственно. Риски, связанные определением розничной торговли по ГК и рекомендации по использованию схемы в 2008 году.

9. Примеры "серых" схем (как нельзя "оптимизировать"!). Недобросовестные налогоплательщики" и контактирующие с ними риск-структуры ("белая" - "серая" - "черная" фирмы). Реализация товаров через неплательщика НДС (принципала) с использованием агентского договора. Схема с небольшим агентским вознаграждением и большой дополнительной экономией (агент - субъект УСН, договор предусматривает, что вся допвыгода принадлежит ему).

10. Методы отсрочки уплаты НДС (в т.ч. с авансов) и налога на прибыль. Использование временной переплаты по НДС у одной компании для отсрочки НДС другой (как "дать взаймы" положительное сальдо по НДС). Использование резерва по сомнительным долгам. Создание сомнительных долгов в рамках виртуального холдинга. Использование посреднических договоров для перенесения на будущее момента возникновения налогооблагаемой базы по НДС и ухода от НДС с авансов. Установление в договоре особых правил перехода права собственности. Схема кредит-депозит. Схема с векселями.

11. Иностранные низконалоговые компании, цели применения. Их использование при проведении внутрироссийских операций для оптимизации налога на прибыль: традиционные (торговля, проценты, дивиденды, роялти, услуги, и т.п.) и нетрадиционные схемы (простое товарищество, агентские). Выбор низконалоговых юрисдикций.

12. Индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения как "льготное предприятие" при ведении оптовой торговли. Нюансы и рекомендации.

13. Ответы на индивидуальные вопросы.

СТОИМОСТЬ УЧАСТИЯ: 6300 рублей, в т.ч.НДС.

В стоимость включены раздаточные материалы по теме семинара, кофе-брейк, обед, комплекты для записей.
СКИДКИ: более одного участника от компании - скидка 10%, постоянным клиентам компании - скидка 20%.

ИНФОРМАЦИЯ ДЛЯ АУДИТОРОВ И ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ БУХГАЛТЕРОВ - СЕРТИФИКАТ О 40-ЧАСОВОМ ПОВЫШЕНИИ КВАЛИФИКАЦИИ!